對建筑公司來說,，工程招標(biāo)猶如家常便飯,。
首先,，我們先從投標(biāo)的第一步說起——招標(biāo)收取標(biāo)書費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理,？
建筑公司想承包項(xiàng)目來做,，大部分需要走招標(biāo)流程,，對于會計(jì)來說，首先要熟悉標(biāo)書的制作費(fèi)用和投標(biāo)保證金的核算,。
比如,，蜜蜂島建筑公司，去招標(biāo)一座辦公大樓建設(shè),。這時(shí)候,，蜜蜂島建筑公司就會委托第三方A招標(biāo)代理公司來制作投標(biāo)書，由此產(chǎn)生標(biāo)書制作費(fèi)用的核算,。
標(biāo)書制作費(fèi)的核算
蜜蜂島建筑公司支付綜合辦公樓項(xiàng)目標(biāo)書制作費(fèi)1800元,，取得增值稅專用發(fā)票，稅額101.89元,，銀行轉(zhuǎn)支,。
先做進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)提,。綜合辦公樓項(xiàng)目是一般計(jì)稅項(xiàng)目，有人會猶豫,，這一塊要不要做增量成本,？
這里說明下為什么不用，因?yàn)槟闳ネ稑?biāo),，一定能中標(biāo)嗎,？答案不一定嘛。所以,，這不能算增量,。只有真正取得合同才能發(fā)生的成本，才算增量成本,。
有的會計(jì)中標(biāo)后,，把標(biāo)書費(fèi)直接統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)到工程成本，蜜姐不建議這么干,，沒意義,，首先金額不大，而且會計(jì)新準(zhǔn)則也明確了合同前的費(fèi)用不屬于增量成本,。
因此，直接計(jì)入管理費(fèi)用,，提出一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅,。
分錄：
借：管理費(fèi)用-標(biāo)書費(fèi) 1698.11
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 101.89
貸：銀行存款-農(nóng)行 1800
投標(biāo)保證金核算
制作完標(biāo)書，交了投標(biāo)保證金,，你就收到一張收據(jù),。
2021年1月13日，蜜蜂島建筑公司銀行轉(zhuǎn)支投保保證金80萬,，到第三方招標(biāo)代理服務(wù)公司,。
保證金一般是直接給錢，這個(gè)錢能退,，比例大概是工程造價(jià)的2%,，上限是不超過80萬。為啥不超過80萬,，假設(shè)企業(yè)一年中標(biāo)10個(gè)工程,，一個(gè)工程保證金80萬，那就得800萬,，資金周轉(zhuǎn)壓力很大,。
也有人不用保證金，用銀行保函,。用銀行信用取代企業(yè)信用,，這個(gè)保證金也能退,。
繳款單位還是蜜蜂島建筑工程公司，收款單位是B招標(biāo)代理公司,。有人奇怪了,，投標(biāo)保證金不是給甲方嗎？怎么給一家招標(biāo)代理第三方公司,？
說白了,，就是怕被騙錢，建筑行業(yè)很復(fù)雜,，騙投標(biāo)保證金的事兒也有人干過,。比如說甲方找了一百多家企業(yè)過來競爭投標(biāo)，你一看很熱鬧很搶手,，就忍不住參與一下,，不小心“入局”了也不知道。別看保證金幾十萬,，還真有假的甲方公司專門騙這種錢的,。
所以說，一般說,，如果是不知名的甲方,，我們不會直接轉(zhuǎn)保證金到甲方賬戶。一般會找當(dāng)?shù)赜袑?shí)力的招標(biāo)公司來代理,，這種代理公司規(guī)模說不定比甲方還牛逼,，有保障。中標(biāo)后,，保證金后期也會轉(zhuǎn)入履約保證金,。
分錄：
借：其他應(yīng)收款-B代理公司 800000
貸：銀行存款-農(nóng)行 800000
在這里，蜜姐要提醒下：在建筑業(yè)會計(jì),，千萬別忘了,，往來賬最好寫明細(xì)，蜜姐認(rèn)識一新手小白,，剛學(xué)建筑會計(jì),，很多明細(xì)不標(biāo)注清楚，后面腦子亂成一鍋漿糊,。
差旅費(fèi)報(bào)銷
建筑公司在投標(biāo)項(xiàng)目過程中,，需要有人員頻繁地出差談項(xiàng)目、恰合作,，因此差旅費(fèi)報(bào)銷單也是一籮筐,。
比如，蜜蜂島建筑公司派了項(xiàng)目經(jīng)理——蜜姐到石家莊出差，出差3天,?；貋恚劢阆雸?bào)銷費(fèi)用2090元,，分別是：燃油費(fèi)200元,，宿費(fèi)1590元，途中膳補(bǔ)費(fèi)300元,。
32021年1月12日,，報(bào)銷綜合樓項(xiàng)目投標(biāo)過程中，差旅費(fèi)發(fā)生2090元,，其中燃油費(fèi)200元,、住宿1590元、餐飲費(fèi)300元,。
300元餐費(fèi)是可以所得稅全額扣除,，不用考慮比例錯(cuò)，因?yàn)槭遣盥觅M(fèi)產(chǎn)生,，不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生,。
這里提醒一下，燃油費(fèi)和宿費(fèi)是可以拿到專票的,，專票就可以提進(jìn)項(xiàng),。
蜜姐建議，如果公司經(jīng)常有人出差,，用車輛大,，最好統(tǒng)一出加油卡，因?yàn)橛械募佑驼緦Ｆ遍_不出來,，辦一個(gè)加油卡就可以統(tǒng)一專票，不用來回跑,。
住宿費(fèi)專用發(fā)票,，是可以提一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅。這里的90元是住宿費(fèi)的專用發(fā)票稅額,。
分錄
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 2000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 90
貸：庫存現(xiàn)金 2090
印花稅的計(jì)提
最后,，我們再核算下建造合同的印花稅申報(bào)。
2021年1月13日：蜜蜂島建筑公司印花稅為按月匯總申報(bào),，本月簽訂綜合樓項(xiàng)目建筑合同,，合同造價(jià)9000萬，計(jì)提印花稅27000元,。
如果你的印花稅是按月申報(bào),，那么：
分錄：
借：稅金及附加-印花稅 27000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 27000
如果你的印花稅是按次申報(bào)，那么：
分錄：
借：稅金及附加-印花稅 27000
貸：銀行存款-印花稅 27000
怎么分別是按月還是按次數(shù)？
你打開你的印花稅的申報(bào)表,，你會發(fā)現(xiàn),，稅款收錄期，如果是上個(gè)月1號到最后一天,，這就是按月的,。如果都是固定一個(gè)日期9號，那就是按次申報(bào),。
寫在最后：
從事建筑業(yè)會計(jì)的人,，第一個(gè)想問的問題，大概率是：要不要去工地,！沒去工地,，公司項(xiàng)目如何核算。
跟著項(xiàng)目走的會計(jì)是需要住在工地的,。然而,，這還都是小問題，久之,，你還會遇到缺進(jìn)項(xiàng),、臨時(shí)工社保等難題，也凸顯該行業(yè)一些不規(guī)范的棘手財(cái)務(wù)問題,。
很快,，你會發(fā)現(xiàn)，會計(jì)不僅要懂財(cái)務(wù)知識,，還得懂建筑業(yè)的物資才能核算物資部的傳遞業(yè)務(wù),，了解項(xiàng)目物資比例是否正常，以及單價(jià)是否與市場嚴(yán)重偏離等,?？梢姡ㄖI(yè)會計(jì)的高薪拿得名副其實(shí),。
難怪人說,，在建筑業(yè)當(dāng)過會計(jì)的人，到哪個(gè)行業(yè)都很好用,。我們期待你學(xué)有所得,，得有所安，安有所樂,。
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【問】老師好,，我光伏安裝公司，現(xiàn)在有個(gè)問題,，我們是根據(jù)農(nóng)戶要求,，從甲方發(fā)物料，進(jìn)行安裝,，但是有些農(nóng)互,，說好的讓安裝光伏，臨時(shí)反悔了,，這樣的話,，那些物料，就直接退到我們公司倉庫里了,，金額70萬,，然后這些物料用作他用了?？赡苁前惭b別的活用了,，但是現(xiàn)在剩余褲衩對不上，可能是管理不好,，有的出庫,，沒記錄，沒減庫存,，老板非讓我核對,，運(yùn)行好幾年了，我才來,，應(yīng)該如何入手,？【答】收集資料盤點(diǎn)現(xiàn)有庫存，分類記錄實(shí)際數(shù)量,，收集收發(fā)物料的單據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注與退回物料有關(guān)的單據(jù),，追溯退回物料,，確定退回物料具體數(shù)據(jù)，通過單據(jù)或詢問了解情況,，追蹤退回物料的去向,，找出無記錄就使用的部分，檢查庫存系統(tǒng)（若有） 核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實(shí)際及單據(jù)記錄，查找差異和異常,，與人員溝通,，詢問倉庫管理人員庫存差異原因和特殊情況，向安裝團(tuán)隊(duì)了解物料領(lǐng)用記錄和未記錄使用情況
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【問】老師,，請問生產(chǎn)企業(yè)賣的A開的B,，現(xiàn)在紅沖B再開成A，會被稅務(wù)追問原因嗎,？或者引起稅務(wù)局查賬【答】能合理說清情況通常不會的
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【問】應(yīng)付賬款不顯示客戶,，與答案不一致，無法提交答案【答】是哪個(gè)課程的哪個(gè)題目呢
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【問】老師,，請問我們2022年申報(bào)出口的收入在2023年才申報(bào)收入,，現(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)比對有差異，讓寫情況說明該怎么寫呢,？因?yàn)?022年4月成立的公司,，我們申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)退稅稅務(wù)那邊沒批下來，像這種情況正常的該如何操作呢,？【答】可寫清楚差異原因是什么,， 2022 年公司申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)退稅未獲批，財(cái)務(wù)處理受影響,，導(dǎo)致 2022 年部分出口收入未按時(shí)申報(bào),，2023 年重新梳理業(yè)務(wù)后才補(bǔ)申報(bào)，產(chǎn)生稅務(wù)申報(bào)時(shí)間差異,，正常情況下,，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口且財(cái)務(wù)作銷售處理的當(dāng)月確認(rèn)出口銷售收入，并在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行退稅申報(bào),，若退稅未獲批,，應(yīng)及時(shí)查清原因，調(diào)整財(cái)務(wù)處理和申報(bào),，避免出現(xiàn)收入申報(bào)跨期情況
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【問】廣州程光電子案例,，啟用賬套，錄入憑證,，后,，刪除了應(yīng)收賬款部分國內(nèi)客戶，然后手工重新錄入,，答案顯示錯(cuò)誤,。該怎么改正？【答】答案顯示錯(cuò)誤的地方都會有紅框,，你能看到具體是哪錯(cuò)了嗎,，可跟答案對下哈
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【問】老師好,，光伏安裝，甲方給我們結(jié)算,，超期安裝就扣我們錢,，提前安裝完成給我們獎(jiǎng)勵(lì)，這兩筆記什么會計(jì)科目,？能單純的都算結(jié)算安裝費(fèi)里么,？另外，我們提前買配電箱,，安裝完成,，甲方給我們報(bào)銷，又記什么科目了,？腦子亂亂的,？【答】其實(shí)這個(gè)就是你的收入，不管你是多收了錢還是少收的錢,，都是計(jì)入收入就可以了,，這些配電箱，開給你們公司發(fā)票還是對方公司,？
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【問】老師,，酒店企業(yè)把自己的餐飲部外包給其他餐飲公司，向餐飲公司收取一定的承包費(fèi)用,，這個(gè)酒店企業(yè)餐飲外包收入應(yīng)該按照什么稅目來繳納增值稅?。?/div>【答】可參考這個(gè)稅目,，6% 其他權(quán)益性無形資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán)、配額,、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán),、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán)),、經(jīng)銷權(quán),、分銷權(quán)、代理權(quán),、會員權(quán),、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名,、名稱權(quán)、肖像權(quán),、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會費(fèi)等?；A(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán)、配額,、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán),、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán)),、經(jīng)銷權(quán),、分銷權(quán)、代理權(quán),、會員權(quán),、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名,、名稱權(quán)、肖像權(quán),、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會費(fèi)【問】出口外銷的訂單需要交印花稅嗎？【答】正常按購銷合同,，銷售收入要交印花稅【問】房地產(chǎn)公司預(yù)交增值稅和附加稅,，土增稅需要計(jì)提嗎【答】預(yù)交的時(shí)候不需要計(jì)提 土地增值稅你做清算的時(shí)候先計(jì)提，然后再支付【問】我們單位光伏安裝小公司,，主要??跑業(yè)務(wù),，那業(yè)務(wù)員，也不知道是不是公司員工,，他們開自己車跑業(yè)務(wù),，報(bào)銷郵費(fèi)什么的，要不要都和公司簽租車協(xié)議,？還是實(shí)報(bào)實(shí)銷就好,，九臺車，簽九個(gè)協(xié)議,？【答】業(yè)務(wù)員您不清楚是否公司員工,？隨便一個(gè)人都能找公司報(bào)銷嗎？他們都跟公司是什么關(guān)系呢,？
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