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期末結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員比較忙碌,，那期末結(jié)賬涉及哪些會(huì)計(jì)分錄呢,？又該如何做,？蜜蜂島帶大家了解，一起看看吧~

◆計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

       銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)

       制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

       貸：累計(jì)折舊

◆計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用—工資

       銷售費(fèi)用—工資

       制造費(fèi)用—工資

       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

◆結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

◆計(jì)提稅費(fèi)

借：稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅

       稅金及附加—教育費(fèi)附加

       稅金及附加—地方教育附加

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

◆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—銷售貨物成本

       貸：庫(kù)存商品

◆結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

       貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

              管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用）

              稅金及附加

◆年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

當(dāng)年虧損時(shí)

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

       貸：本年利潤(rùn)

當(dāng)年盈利時(shí)

借：本年利潤(rùn)

       貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

◆年末計(jì)提盈余公積

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

       貸：盈余公積—法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

       貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

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