財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告財政部
稅務(wù)總局公告2022年第10號
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅費政策公告如下：
一,、由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,，以及宏觀調(diào)控需要確定,，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅,、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）,、耕地占用稅和教育費附加,、地方教育附加。
二,、增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、耕地占用稅,、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策,。
三、本公告所稱小型微利企業(yè),，是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè),。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標,。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè),，從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的,，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策,。
四、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日,。
特此公告,。
財政部?稅務(wù)總局
2022年3月1日
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【問】老師好，我光伏安裝公司,，現(xiàn)在有個問題,，我們是根據(jù)農(nóng)戶要求，從甲方發(fā)物料,，進行安裝,，但是有些農(nóng)互，說好的讓安裝光伏,，臨時反悔了,，這樣的話，那些物料,，就直接退到我們公司倉庫里了,，金額70萬，然后這些物料用作他用了,?？赡苁前惭b別的活用了，但是現(xiàn)在剩余褲衩對不上,，可能是管理不好,，有的出庫，沒記錄,，沒減庫存,，老板非讓我核對，運行好幾年了,，我才來,，應(yīng)該如何入手？【答】收集資料盤點現(xiàn)有庫存,，分類記錄實際數(shù)量,，收集收發(fā)物料的單據(jù)，重點關(guān)注與退回物料有關(guān)的單據(jù),，追溯退回物料,，確定退回物料具體數(shù)據(jù)，通過單據(jù)或詢問了解情況,，追蹤退回物料的去向,，找出無記錄就使用的部分，檢查庫存系統(tǒng)（若有） 核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實際及單據(jù)記錄,，查找差異和異常，與人員溝通,，詢問倉庫管理人員庫存差異原因和特殊情況,，向安裝團隊了解物料領(lǐng)用記錄和未記錄使用情況
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【問】老師,，請問生產(chǎn)企業(yè)賣的A開的B，現(xiàn)在紅沖B再開成A,，會被稅務(wù)追問原因嗎,？或者引起稅務(wù)局查賬【答】能合理說清情況通常不會的
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【問】應(yīng)付賬款不顯示客戶，與答案不一致,，無法提交答案【答】是哪個課程的哪個題目呢
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【問】廣州程光電子案例，啟用賬套,，錄入憑證,，后，刪除了應(yīng)收賬款部分國內(nèi)客戶,，然后手工重新錄入,，答案顯示錯誤。該怎么改正,？【答】答案顯示錯誤的地方都會有紅框,，你能看到具體是哪錯了嗎，可跟答案對下哈
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【問】老師好,，光伏安裝,，甲方給我們結(jié)算，超期安裝就扣我們錢,，提前安裝完成給我們獎勵,，這兩筆記什么會計科目,？能單純的都算結(jié)算安裝費里么？另外,，我們提前買配電箱,，安裝完成，甲方給我們報銷,，又記什么科目了,？腦子亂亂的？【答】其實這個就是你的收入,，不管你是多收了錢還是少收的錢,，都是計入收入就可以了，這些配電箱,，開給你們公司發(fā)票還是對方公司,？
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【問】老師，酒店企業(yè)把自己的餐飲部外包給其他餐飲公司,，向餐飲公司收取一定的承包費用,，這個酒店企業(yè)餐飲外包收入應(yīng)該按照什么稅目來繳納增值稅啊,？【答】可參考這個稅目,，6% 其他權(quán)益性無形資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán),、配額,、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán),、其他經(jīng)營權(quán)),、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán),、代理權(quán),、會員權(quán)、席位權(quán),、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名、名稱權(quán),、肖像權(quán),、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費等,?；A(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額,、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán),、連鎖經(jīng)營權(quán),、其他經(jīng)營權(quán)),、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán),、代理權(quán),、會員權(quán)、席位權(quán),、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名、名稱權(quán),、肖像權(quán),、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費
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