以前年度的錯(cuò)賬,，不能從原賬改,，你的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)了，有錯(cuò)賬要從這個(gè)月調(diào)賬,，通過“以前年度調(diào)整損益”科目進(jìn)行調(diào)整,。
例如：去年由于繳納契稅，做賬務(wù)處理：借：稅金及附加,，貸：銀行存款,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正確應(yīng)該是把契稅計(jì)入“開發(fā)成本”科目。今年就需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理了,。
今年賬務(wù)調(diào)整的分錄：
借：開發(fā)成本
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)減了稅金及附加，增加了利潤,，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤