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相關(guān)題目 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將10臺(tái)外購(gòu)的空調(diào)作為非
展開(kāi)

甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,。年末將10臺(tái)外購(gòu)的空調(diào)作為非貨幣性福利發(fā)給本企業(yè)職工，該空調(diào)的進(jìn)價(jià)成本為每臺(tái)2000元,，市場(chǎng)售價(jià)為3 000元/臺(tái)（不含增值稅）。則下列說(shuō)法正確的是（　）,。

A 實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為22600元
B 實(shí)際發(fā)放時(shí),，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的金額為2600元
C 將外購(gòu)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售,，進(jìn)項(xiàng)稅需要做轉(zhuǎn)出處理
D 將外購(gòu)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

題目解析

  • 答案：AC
  • 考點(diǎn)：非貨幣性職工薪酬
  • 解析：

    企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)給員工時(shí),，不視同銷售,，進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理,。實(shí)際發(fā)放時(shí)：

    借：應(yīng)付職工薪酬　22 600

    　　貸：庫(kù)存商品　20 000

    　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　（20 000×13%）2 600

老師,，不是接市場(chǎng)售價(jià)+稅 確認(rèn)應(yīng)付薪酬嗎
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老師解答

蜜蜂島
解答6624個(gè)
外購(gòu)的只有投資,，分配，贈(zèng)送,，才是視同銷售,，按含稅的售價(jià)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，而本題是將外購(gòu)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)給員工,，不視同銷售,，而是按成本價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出確認(rèn)
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