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甲公司為增值稅一般納稅人,，2019年12月初應(yīng)收賬款余額為1 500萬(wàn)元,，當(dāng)月賒
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初應(yīng)收賬款余額為1 500萬(wàn)元，當(dāng)月賒銷商品一批,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元,。當(dāng)月收回已作壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款3萬(wàn)元,，存入銀行。甲公司根據(jù)應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，計(jì)提比例為5％,。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶應(yīng)有金額為（?。┤f(wàn)元,。
A
90
B
75
C
91.95
D
92.1
題目解析
- 答案：C
- 考點(diǎn)：應(yīng)收款項(xiàng)減值
- 解析：
12月31日“應(yīng)收賬款”賬面余額＝1 500＋339＋3－3＝1 839（萬(wàn)元），甲公司12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶應(yīng)有金額＝1 839×5％＝91.95（萬(wàn)元）,。
本題會(huì)計(jì)分錄為：
賒銷商品,，確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 339
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39
收回壞賬：
借：應(yīng)收賬款 3
貸：壞賬準(zhǔn)備 3
借：銀行存款 3
貸：應(yīng)收賬款 3
為什么要再減3，壞帳收回不是直接十3嗎,？
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老師解答
鮮老師
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12月31日“應(yīng)收賬款”賬面余額＝1 500＋339＋3－3＝1 839（萬(wàn)元）,。這里的減3是應(yīng)收賬款在貸方，因?yàn)槭栈亓藨?yīng)收賬款,，應(yīng)收賬款減少了,，前面+3是因?yàn)閼?yīng)收賬款在借方，是按確認(rèn)壞賬的反方向做的分錄,，你可以從分錄看出來(lái)的
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