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某企業(yè)是增值稅一般納稅人,，4月受托加工甲類高檔化妝品20件,，受托方同類產(chǎn)品含增值
某企業(yè)是增值稅一般納稅人,，4月受托加工甲類高檔化妝品20件,，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價為28 250元/件,；受托加工乙類高檔化妝品5件,，成本為85 000元,，加工費為20 000元（不含稅）,，受托方不銷售乙類高檔化妝品,。已知高檔化妝品的增值稅稅率為13％,，消費稅稅率為15％；該企業(yè)當月應代收代繳消費稅稅額為（?。?。
A
28 250×20×15％＋（85 000＋20 000）÷（1－15％）×15％＝103 279.41元
B
28 250÷（1＋13％）×20×15％＋（85 000＋20 000）×15％＝90 750元
C
28 250×20×15％＋（85 000＋20 000）×15％＝100 500元
D
28 250÷（1＋13％）×20×15％＋（85 000＋20 000）÷（1－15％）×15％＝93 529.41元
題目解析
- 答案：D
- 考點：消費稅應納稅額的計算
- 解析：
（1）甲類高檔化妝品的應稅銷售額＝28 250÷（1＋13％）×20＝500 000（元）,。
甲類高檔化妝品的應納消費稅稅額＝500 000×15％＝75 000（元）。
（2）乙類高檔化妝品的應稅銷售額＝（85 000＋20 000）÷（1－15％）＝123 529.41（元）,。
乙類高檔化妝品的應納消費稅稅額＝123 529.41×15％＝18 529.41（元）,。
（3）應代收代繳消費稅稅額＝75 000＋18 529.41＝93 529.41（元）。
老師,，為什么要÷（1-15%）呀
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老師解答
吳老師
解答1742個
受托方代收代繳的消費稅,，應按照受托方同類應稅消費品的銷售價格核算，若無的話,，按照組成計稅價格,，加工乙類產(chǎn)品，計稅依據(jù)為組成計稅價格,，而高檔化妝品是從價計征,，即（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率），算出組成計稅價格后再乘以消費稅稅率
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