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完成下列第三季度資金預(yù)算工作底稿和資金預(yù)算（不考慮除所得稅之外的其他稅金）：?jiǎn)挝?/span>
完成下列第三季度資金預(yù)算工作底稿和資金預(yù)算（不考慮除所得稅之外的其他稅金）：
單位：元
月份 | 五 | 六 | 七 | 八 | 九 | 十 |
工作底稿 |
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銷(xiāo)售收入 | 5000 | 6000 | 7000 | 8000 | 9000 | 10000 |
收賬： |
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銷(xiāo)貨當(dāng)月（銷(xiāo)售收入的20%） |
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銷(xiāo)貨次月（銷(xiāo)售收入的70%） |
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銷(xiāo)貨再次月（銷(xiāo)售收入的10%） |
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收賬合計(jì) |
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采購(gòu)金額（下月銷(xiāo)售收入的70%） |
| 4900 |
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購(gòu)貨付款（延后1個(gè)月） |
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資金預(yù)算 |
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（1）期初余額 |
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| 8000 |
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（2）收賬 |
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（3）購(gòu)貨 |
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（4）工資 |
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| 750 | 100 | 1250 |
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（5）其他付現(xiàn)費(fèi)用 |
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| 100 | 200 | 700 |
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（6）所得稅費(fèi)用 |
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| 2000 |
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（7）購(gòu)置固定資產(chǎn) |
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| 8000 |
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（8）現(xiàn)金余缺 |
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（9）向銀行借款（1000元的倍數(shù)） |
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（10）償還銀行借款（1000元的倍數(shù)） |
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（11）支付借款利息（還款支付,，年利率12%） |
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（12）期末現(xiàn)金余額（最低6000元） |
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題目解析
- 答案：
- 考點(diǎn)：第三節(jié) 預(yù)算編制
- 解析：
單位：元
月份
五
六
七
八
九
十
工作底稿
銷(xiāo)售收入
5000
6000
7000
8000
9000
10000
收賬：
銷(xiāo)貨當(dāng)月（銷(xiāo)售收入的20%）
1400
1600
1800
銷(xiāo)貨次月（銷(xiāo)售收入的70%）
4200
4900
5600
銷(xiāo)貨再次月（銷(xiāo)售收入的10%）
500
600
700
收賬合計(jì)
6100
7100
8100
采購(gòu)金額（下月銷(xiāo)售收入的70%）
4900
5600
6300
7000
購(gòu)貨付款（延后1個(gè)月）
4900
5600
6300
資金預(yù)算
（1）期初余額
8000
6350
6530
（2）收賬
6100
7100
8100
（3）購(gòu)貨
4900
5600
6300
（4）工資
750
100
1250
（5）其他付現(xiàn)費(fèi)用
100
200
700
（6）所得稅費(fèi)用
2000
（7）購(gòu)置固定資產(chǎn)
8000
（8）現(xiàn)金余缺
350
7550
4380
（9）向銀行借款（1000元的倍數(shù)）
6000
2000
（10）償還銀行借款（1000元的倍數(shù)）
1000
（11）支付借款利息（還款支付，年利率12%）
20
（12）期末現(xiàn)金余額（最低6000元）
6350
6530
6380
（5分）
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老師解答
8月份向銀行還款1000萬(wàn)元,，年利率12%,，該筆還款是在7月份借入的,，所以時(shí)間是兩個(gè)月,，這樣利息=1000*12%*（2/12）=20萬(wàn)元
因?yàn)樵?月份沒(méi)有歸還借款,，所以9月份的利息為0
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