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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年8月初,，外購貨物一批,，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元,，8月下旬,，因管理不善,，造成8月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元,。
A
0
B
10
C
20
D
30
題目解析
- 答案：C
- 考點(diǎn)：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
- 解析：
購進(jìn)貨物非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣,，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失,，屬于非正常損失，該企業(yè)8月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30-30×1/3=20(萬元),。
不是非正常損失不能抵扣嗎,？那為什么還要減？
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老師解答
肖老師
解答264個(gè)
不能抵扣,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，所以需要減去在8月初抵扣的霉?fàn)€變質(zhì)部分貨物的增值稅
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