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某企業(yè)為居民企業(yè),，取得銷售貨物收入150萬元,，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)品銷售成本
某企業(yè)為居民企業(yè),，取得銷售貨物收入150萬元,，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元,，發(fā)生管理費(fèi)用10萬元,，銷售費(fèi)用20萬元，財務(wù)費(fèi)用4萬元,，稅金及附加10萬元（不含增值稅）,，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（????）。
A
9萬元
B
5萬元
C
17萬元
D
11萬元
題目解析
- 答案：A
- 考點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
- 解析：
（1）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損,；（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額,。在本題中，不存在不征稅收入,、免稅收入,、以前年度虧損，應(yīng)納稅額所得額＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（萬元）,；也不存在減免稅額和抵免稅額,，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝36×25％＝9（萬元）。
稅金及附加可以扣除嗎,？
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老師解答
劉老師
解答312個
這里的稅金及附加10萬元是不含增值稅,，屬于費(fèi)用
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