A公司是一般納稅人,，子公司B公司是小規(guī)模,。A公司開普票含稅113元給B公司。A公司和B公司做合并報表,，A收入是100元不含稅價,，B公司成本是113元含稅價,，內部交易相互抵消后,，現(xiàn)在因為這13元稅金導致合并報表不平，請問中間的稅金做到哪里,？分錄是什么,？
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王老師
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同學你好 抵銷內部交易的收入和成本 A 公司確認收入的分錄： 借：應收賬款 113 貸：主營業(yè)務收入 100 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 13 B 公司確認成本的分錄： 借：庫存商品 113 貸：應付賬款 113 編制合并報表時的抵銷分錄 抵銷內部交易的收入和成本： 借：主營業(yè)務收入 100 貸：主營業(yè)務成本 100 對于 A 公司確認的銷項稅額和 B 公司存貨中包含的進項稅額（雖然 B 公司是小規(guī)模納稅人，但在合并層面仍需考慮增值稅的影響）,，由于這部分增值稅在集團內部并未真正實現(xiàn)對外的流轉,，所以需要將其抵銷，同時確認一項遞延所得稅資產（假設適用的所得稅稅率為 25%）： 借：遞延所得稅資產 3.25（13×25%） 貸：所得稅費用 3.25
王老師
解答303個
公司以前年度虧損,，利潤用于彌補前期虧損時,，確認遞延所得稅資產的情況如下:
通常需要確認:存在可在虧損到期前轉回且能產生足夠應納稅所得額的應納稅暫時性差異，或預計未來正常經營能產生足夠應納稅所得額彌補虧損時,，需確認,，通常不確認:虧損由未來不可能重復的特殊原因導致，或缺乏證據(jù)表明未來有足夠應納稅所得額可用于抵扣虧損時,，不確認
通常需要確認:存在可在虧損到期前轉回且能產生足夠應納稅所得額的應納稅暫時性差異，或預計未來正常經營能產生足夠應納稅所得額彌補虧損時,，需確認,，通常不確認:虧損由未來不可能重復的特殊原因導致，或缺乏證據(jù)表明未來有足夠應納稅所得額可用于抵扣虧損時,，不確認
追問1
如果公司以前年度虧損,，利潤都用來彌補前期的虧損，還需要確認遞延所得稅資產嗎,？
老師會盡快解答追問,，請耐心等待～
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