A公司是一般納稅人，子公司B公司是小規(guī)模,。A公司開普票含稅113元給B公司,。A公司和B公司做合并報表，A收入是100元不含稅價,，B公司成本是113元含稅價,，內(nèi)部交易相互抵消后，現(xiàn)在因?yàn)檫@13元稅金導(dǎo)致合并報表不平,，它的調(diào)整與抵消分錄是什么,？
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晉老師
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同學(xué)你好 抵銷內(nèi)部交易的收入和成本 A 公司確認(rèn)收入的分錄： 借：應(yīng)收賬款 113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 B 公司確認(rèn)成本的分錄： 借：庫存商品 113 貸：應(yīng)付賬款 113 編制合并報表時的抵銷分錄 抵銷內(nèi)部交易的收入和成本： 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100 對于 A 公司確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和 B 公司存貨中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額（雖然 B 公司是小規(guī)模納稅人，但在合并層面仍需考慮增值稅的影響）,，由于這部分增值稅在集團(tuán)內(nèi)部并未真正實(shí)現(xiàn)對外的流轉(zhuǎn),，所以需要將其抵銷，同時確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)（假設(shè)適用的所得稅稅率為 25%）： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.25（13×25%） 貸：所得稅費(fèi)用 3.25
郭老師
解答781個
剩下的還是在成本里面
追問1
編制合并報表時的抵銷分錄 抵銷內(nèi)部交易的收入和成本： 借：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100
我的子公司的主營業(yè)務(wù)成本是113,，怎么只抵扣了100,，剩下的13在哪里？那合并報表的子公司的成本還沒全部抵完
我的子公司的主營業(yè)務(wù)成本是113,，怎么只抵扣了100,，剩下的13在哪里？那合并報表的子公司的成本還沒全部抵完
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