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甲公司2021年年度利潤(rùn)總額1 300萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向目
甲公司2021年年度利潤(rùn)總額1 300萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)180萬(wàn)元,，通過(guò)縣民政部門向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)30萬(wàn)元,，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的12％以內(nèi)準(zhǔn)予扣除，計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（?。?。
A
1 300×25％＝325萬(wàn)元
B
（1 300＋54）×25％＝338.5萬(wàn)元
C
（1 300＋24）×25％＝331萬(wàn)元
D
（1 300＋30）×25％＝332.5萬(wàn)元
題目解析
- 答案：A
- 考點(diǎn)：第五章 所得稅法律制度
- 解析：
自2019年1月1日至2025年12月31日,，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除,。在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí),，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額＝1 300×12%＝156（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元,，因此甲公司的捐贈(zèng)支出允許全額扣除,，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝1 300×25%＝325（萬(wàn)元）。
為什么這個(gè)30萬(wàn)元不算公益性捐贈(zèng),，而且算出來(lái)的156萬(wàn)元也比180大,，不應(yīng)該調(diào)整嗎
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老師解答
黃老師
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30 萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)，且算出來(lái)的 156 萬(wàn)元是針對(duì)除目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐贈(zèng)外的公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額,，180 萬(wàn)元的扶貧捐贈(zèng)可據(jù)實(shí)扣除,，不需要與該限額比較調(diào)整
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