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甲公司2021年年度利潤總額1 300萬元,，通過縣政府向目
甲公司2021年年度利潤總額1 300萬元，通過縣政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈180萬元,，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈30萬元,，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12％以內(nèi)準予扣除，計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中,，正確的是（?。?/p>
A
1 300×25％＝325萬元
B
（1 300＋54）×25％＝338.5萬元
C
（1 300＋24）×25％＝331萬元
D
（1 300＋30）×25％＝332.5萬元
題目解析
- 答案：A
- 考點：第五章 所得稅法律制度
- 解析：
自2019年1月1日至2025年12月31日,，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構,，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除,。在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi),。公益性捐贈支出的扣除限額＝1 300×12%＝156（萬元）＞實際發(fā)生額30萬元,，因此甲公司的捐贈支出允許全額扣除，企業(yè)所得稅應納稅額＝1 300×25%＝325（萬元）,。
為什么這個30萬元不算公益性捐贈,，而且算出來的156萬元也比180大，不應該調(diào)整嗎
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老師解答
黃老師
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30 萬元屬于公益性捐贈,，且算出來的 156 萬元是針對除目標脫貧地區(qū)扶貧捐贈外的公益性捐贈支出的扣除限額,，180 萬元的扶貧捐贈可據(jù)實扣除，不需要與該限額比較調(diào)整
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