請問我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),，24年處于建設期,，有預收款收入，但沒主營業(yè)務收入,，請問24年發(fā)生的廣告費,、招待費在所得稅匯算清繳時是按規(guī)定比例稅前列支還是沒收入全額都不能稅前扣除呢
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老師解答
郭老師
解答476個
根據(jù)規(guī)定企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現(xiàn) ,， 因此,，只要符合稅法收入確認條件，業(yè)務招待費,、廣告費和業(yè)務宣傳費可以按照稅法的計稅收入進行計算扣除
武老師
解答1732個
計算預計毛利額：將含稅預售款換算為不含稅金額,，再乘以所在地區(qū)規(guī)定的預計計稅毛利率，填報申報表：在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）填列不含稅預售款和預計毛利額,；相關數(shù)據(jù)影響主表及其他附表,，已繳稅金及附加、土地增值稅按規(guī)定扣除,，預售款可作業(yè)務招待費等扣除限額計算基數(shù)
追問1
請問老師,，我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，24年處在項目建設期,，已取得預售款收入,，沒有實現(xiàn)銷售收入，請問這個預收賬款在填報24年所得稅匯算清繳時怎么填報
老師會盡快解答追問,，請耐心等待～
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