某企業(yè)2019年度利潤總額為 550 萬元，應(yīng)納稅所得額為 500 萬元,。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為 10 萬元,，遞延所得稅負(fù)債為 7 萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為 13 萬元,，遞延所得稅負(fù)債為 15 萬元,。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。該企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用為（）萬元,。 X 125 ? 130 C 137.5 D 142.5 題目解析 答案： B 考點(diǎn)： 所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理 解析： 應(yīng)交所得稅＝ 500×25% ＝ 125（萬元）,，遞延所得稅＝（15 － 7）－（13 － 10）＝ 5（萬元），所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝ 125 ＋ 5 ＝ 130（萬元）,。 同樣的問題,，這題怎么又要考慮到遞延所得稅呢