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相關(guān)題目 甲公司為增值稅一般納稅人,， 2019年5月,，采購一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明
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甲公司為增值稅一般納稅人， 2019年5月,，采購一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元,，其中單價16萬元每噸，總計10噸，運輸途中發(fā)生合理損耗3%。購進一批周轉(zhuǎn)材料,，取得增值稅專用發(fā)票注明11萬元，在執(zhí)法部門檢查中發(fā)現(xiàn)該周轉(zhuǎn)材料為不合格產(chǎn)品被銷毀,。招待客戶時花費餐飲服務(wù)費2萬元,。甲公司當(dāng)月可以抵扣的進項稅的下列計算列示中，正確的是（）,。

A 160×13%×（1-3%）+2×6%=20.3（萬元）
B 160×13%+2×6%=20.92（萬元）
C 160×13%×（1-3%）=20.18（萬元）
D 160×13%=20.8（萬元）

題目解析

  • 答案：D
  • 考點：當(dāng)期準予抵扣的進項稅額
  • 解析：

    合理損耗不屬于非正常損失,，可以抵扣進項稅額。被執(zhí)法部門銷毀的周轉(zhuǎn)材料屬于非正常損失,，不能抵扣進項稅額,。購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額。

合計損耗百分之三,，是可以扣除的,，為什么不是c選項
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老師解答

蜜蜂島
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合理損耗的進項稅可以抵扣，所以不需要減,，本來可以抵扣多少就是多少
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