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某外商投資企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬元,，在全年己預(yù)繳稅款35
某外商投資企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬元，在全年己預(yù)繳稅款35萬元,，來源于境外某國稅前所得50萬元,，境外實(shí)納稅款15萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元,。
A
15
B
2.5
C
12.5
D
18
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
- 解析：
該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（150+50）×25% =50（萬元）,， 境外己納稅款扣除限額=50×50÷（150+50) = 12.5（萬元）， 境外實(shí)納稅額15萬元,，可扣除12.5萬元,。 境內(nèi)己預(yù)繳35萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50 -12.5-35=2.5（萬元）,。
解析中 境外已納稅款扣除限額的算法是什么意思,？我可不可以這樣做這道題，境內(nèi)的所得額單獨(dú)計(jì)算是37.5而預(yù)繳的是35,，還需補(bǔ)交2.5 ,。而境外的所得額實(shí)際繳納了15，無論是否多交都不補(bǔ)交
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老師解答
蜜蜂島
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就是境外交納的稅款,，最多能扣除多少的意思,。不可以,，要按匯總計(jì)算應(yīng)納稅額，再計(jì)算扣除限額,，最后算匯總納稅應(yīng)納所得稅額,，按步驟來
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