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相關(guān)題目 甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元,，
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甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元,，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同）,，在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元,。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元,，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額,，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該企業(yè)2019年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A 72.5
B 80
C 75
D 97.5

題目解析

  • 答案：B
  • 考點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
  • 解析：

    A國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（萬元）,，實際在A國已繳納稅款25萬元,，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元,，剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進(jìn)行抵補,。B國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（萬元），實際在B國已繳納稅款20萬元,，需要在我國補繳稅款5萬元,。該企業(yè)2018年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（萬元）或300×25%+5=80（萬元）。

什么是抵免限額,，這題不理解
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老師解答

蜜蜂島
解答6624個
抵免限額是指稅收抵免的最高限額，即對跨國納稅人在外國已納稅款進(jìn)行抵免的限度,。這題先分別算甲企業(yè)在A,、B兩國繳納的稅收在我國分別抵免額。超過抵免限額,，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進(jìn)行抵補,；不足我國的繳稅款，應(yīng)補足,。
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