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某外商投資企業(yè)2019年度利潤總額為40萬元,，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元,。當(dāng)
某外商投資企業(yè)2019年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元,。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元,。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A
12.5
B
12.55
C
13.45
D
16.25
題目解析
- 答案：B
- 考點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
- 解析：
本題考核企業(yè)所得稅的計算,。公益捐贈的扣除限額＝利潤總額×12%＝40×12%＝4.8（萬元）,，實際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈為4.8萬元,，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5－4.8＝0.2（萬元）,。應(yīng)納稅額＝（50＋0.2）×25%＝12.55（萬元）。
為什么不是（40+0.2）*25%
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
40萬是會計上的利潤,，我們的應(yīng)納稅的調(diào)增減是按稅法上的50萬,。
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胡老師
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