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2018年度,，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 040萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1 200萬
2018年度,，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 040萬元,，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1 200萬元，適用的所得稅稅率為25%,；遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元,，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益,。不考慮其他因素,，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬元。
A
240
B
360
C
400
D
260
題目解析
- 答案：A
- 考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
- 解析：
遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝40－100＝－60（萬元）,；所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝1 200×25%＋（－60）＝240（萬元）,。
1、遞延所得稅資產(chǎn),，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),，所以計(jì)算所得稅時(shí)，要減去這遞延所得稅資產(chǎn)
2,、起初40-100,，說明所得稅費(fèi)用減少了60
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老師解答
蜜蜂島
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是的,，所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝1 200×25%＋（－60）＝240（萬元）,。
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