財稅人員注意啦，收到這些稅費類返還,，記得繳納企業(yè)所得稅,！和網(wǎng)校一起看看吧~
1、從稅務機關取得的代扣代繳,、代收代繳,、委托代征類的手續(xù)費返還,，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》 （財行〔2019〕11號）：代扣代繳,、代收代繳和委托代征（簡稱“三代”）單位所取得的手續(xù)費收入應單獨核算,，計入本單位收入,，用于與“三代”業(yè)務直接相關的辦公設備,、人員成本,、信息化建設,、耗材,、交通費等管理支出,。
因此從稅務機關取得“三代”手續(xù)費返還應當繳納企業(yè)所得稅。
2,、直接減免的增值稅稅款,，是否需要繳納企業(yè)所得稅,？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于財政性資金,、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）:企業(yè)取得的各類財政性資金,，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,，均應計入企業(yè)當年收入總額。本條所稱財政性資金,，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼,、貸款貼息,，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退,、先征后退,、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款,。
因此享受減免稅的增值稅稅款應當繳納企業(yè)所得稅,。
3、即征即退的增值稅稅額,，是否需要繳納企業(yè)所得稅,？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）：符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算,，可以作為不征稅收入,，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
因此除上述條件以外的即征即退增值稅稅款,，均應繳納企業(yè)所得稅,。
4、增值稅加計抵減進項稅額部分,，是否需要繳納企業(yè)所得稅,？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于財政性資金、行政事業(yè)性收費,、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）：對企業(yè)取得的由國務院財政,、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金,，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除,。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）：一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入,，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求,；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算,。
由于增值稅加計抵減形成的收益不屬于不征稅收入范圍,，因此應計入應稅收入繳納企業(yè)所得稅,。
5、收到增值稅留抵退稅稅款,，是否需要繳納企業(yè)所得稅,？
答：由于增值稅留抵退稅稅款屬于對可結轉抵扣的進項稅額的退還,，不涉及收入確認,，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍。
6,、取得的出口退稅款,，是否需要交納企業(yè)所得稅,？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于財政性資金,、行政事業(yè)性收費,、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）：企業(yè)取得的各類財政性資金,，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,，均應計入企業(yè)當年收入總額。本條所稱財政性資金,，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助,、補貼、貸款貼息,，以及其他各類財政專項資金,，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退,、先征后返的各種稅收,，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。
企業(yè)取得的出口退稅款不需要繳納企業(yè)所得稅,。
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【問】公司開通海關,，已拿到介質卡，需要在中國國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站做通關無紙化協(xié)議簽約,、稅費支付三方協(xié)議簽約,、報關代理委托協(xié)議簽訂嗎？【答】前兩個需要做,，報關代理委托協(xié)議是自行申報時,，企業(yè)需預先在海關辦理備案，委托報關企業(yè)申報時,，需簽訂代理報關協(xié)議?
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【問】老師你好,，酒店購買一些用品數(shù)量不多價值不高可以直接就成本嗎，還是要走資產(chǎn)類科目過渡一下【答】使用壽命不超過一個會計年度,、單價低,、數(shù)量少、總金額不重大,，可直接計入 當期的成本費用
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【問】老師,，請問一下，汽車4S店的置換,、報廢,、大客戶補貼這類，應該如何入賬,，掛什么科目呢,？【答】若補貼來自廠家：計提應收補貼 借：其他應收款—廠家補貼 貸：其他收益 ；實際收到補貼 借：銀行存款 貸：其他應收款—廠家補貼,；若補貼來自政府（如環(huán)保置換政策）借：銀行存款,， 貸：其他收益；4S店代收代付補貼（僅為客戶代辦手續(xù),，不享有補貼）借：銀行存款,，貸：其他應付款—代收報廢補貼（支付給客戶時反向沖銷）；4S店直接獲得補貼（如政府獎勵）借：銀行存款,， 貸：其他收益,；廠家對4S店批量銷售（如大客戶采購）給予的返利或折扣，返利形式為現(xiàn)金或抵減應收賬款,，計提時 借：其他應收款—廠家返利,，貸：主營業(yè)務成本/其他收益,，實際收到時 借：銀行存款，貸：其他應收款—廠家返利,，建議結合實際業(yè)務和資金流向與當?shù)囟悇諜C關溝通確認
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【問】老師你好,，我想問一下，項目上收到了甲方撥付的工程進度款,，暫時還未開票,，我應該以預收賬款還是未開票收入來做這個分錄 1、借：銀行存款,，貸：預收賬款 2,、借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入-未開票收入【答】未達到確認收入的節(jié)點可計入預收賬款,，借：銀行存款,，貸：預收賬款；款項屬于已完成工程進度的結算款,，已滿足收入確認條件,，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入,，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）等
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【問】A控股B,B投資了C,。我做為B公司的財務。在今年收入到C公司上交的利潤10萬,。同時又支付給A公司20萬的利潤,。做為B公司收到利潤，借：銀行存款,，貸：投資收益,。支付A股東利潤，借：利潤分配——應付利潤,，貸：銀行存款,；問題：做為B公司，在做合并報表時,，應該怎么做,，分錄是什么？【答】抵消B對C的投資收益避免重復確認C公司分配利潤,，借：投資收益 10萬 貸：利潤分配—應付股利 10萬,，抵消B對C的長期股權投資與C的所有者權益（假設B持有C 100%股權），借：實收資本/股本（C公司） 資本公積（C公司） 盈余公積（C公司） 未分配利潤（C公司） 貸：長期股權投資（B公司）,，消除母公司投資與子公司權益重復
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【問】老師你好,，我想問一下未開票收入需要結轉成本不？如果跨年開票了，成本怎么辦,？是不是要交企業(yè)所得稅,？【答】未開票收入需結轉成本，否則會導致利潤虛增多繳企業(yè)所得稅,，跨年開票時成本按權責發(fā)生制原則處理
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【問】老師你好,，我想問一下項目上購買的電腦、復印機,、空調這些是計入,，請老師看一下這個分錄那個是對的，謝謝 1,、借：固定資產(chǎn),，貸：銀行存款； 2,、借：工程施工-固定資產(chǎn),，貸：銀行存款 折舊的時候 1,、借：固定資產(chǎn),；貸：累計折舊 2、借：工程施工-固定資產(chǎn),，貸：累計折舊 如果折舊是按第2來做分錄,，那我報表上的折舊不是就增加了，資產(chǎn)就沒有增加嗎,？【答】借：固定資產(chǎn),，貸：銀行存款；折舊的時候 借：工程施工 —間接費用 —折舊費,，貸：累計折舊
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【問】老師,，請問入庫單日期和發(fā)票日期不一致時，入賬日期是按入賬的實際日期還是按入庫單日期或是發(fā)票日期,？【答】收入和費用的確認應以經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生時間為準,，而非現(xiàn)金收付或發(fā)票開具時間，需結合貨物實際入庫時間,、所有權轉移時點,、發(fā)票開具時間綜合判斷;貨物已入庫，但發(fā)票未到,，按入庫單日期確認資產(chǎn)或費用,；發(fā)票已到，但貨物未入庫,，按貨物實際入庫日期確認資產(chǎn)或費用
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【問】老師你好,，請問原來企業(yè)做外貿(mào)，銅礦渣的，運輸?shù)冉?jīng)營范圍,，現(xiàn)不做了,，還外貿(mào)出口新能源車，可以在原來公司修改經(jīng)營范圍成外貿(mào)出口嗎,？還是需要成立新公司,？【答】可變更經(jīng)營范圍
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【問】請問我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，24年處于建設期,，有預收款收入,，但沒主營業(yè)務收入，請問24年發(fā)生的廣告費,、招待費在所得稅匯算清繳時是按規(guī)定比例稅前列支還是沒收入全額都不能稅前扣除呢【答】根據(jù)規(guī)定企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得的收入,，應確認為銷售收入的實現(xiàn) ， 因此,，只要符合稅法收入確認條件,，業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費可以按照稅法的計稅收入進行計算扣除
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