高新技術(shù)企業(yè)所得稅有哪些涉稅優(yōu)惠,？蜜蜂島為大家整理出來了,，一起看看吧~
1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定,，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定,，自2018年1月1日起,，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
3.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定,，企業(yè)所得稅法第二十七條第四項所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征,、減征企業(yè)所得稅,，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。
4.根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定,，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的,，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
注:《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 (財政部 稅務總局公告2021年第6號)執(zhí)行期限延長至2023年12月31日,。
5.根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）規(guī)定,，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的,，自2021年1月1日起,，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷,。
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【問】這筆講解我沒聽懂,，單體報表 明明已經(jīng)把為實現(xiàn)利潤（5萬-2萬）扣出去了,，為什么合并報表 又要加進來。（此筆分錄來源于合并報表交叉持股第五講即最后一講）【答】單體扣是權(quán)益法 “防虛增”,，合并加是抵消順流交易的過度扣除,，不同報表層面的調(diào)整
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【問】老師，我是幫老公看公司的,，公司是汽車模具公司,，合股的,。外賬已經(jīng)外包了，現(xiàn)在需要做內(nèi)賬和出納,，所以買了內(nèi)賬的課程,，現(xiàn)在我有一對報銷的收據(jù)單，都沒有發(fā)票的,。我想邊學邊操作,，請問我要買什么類型的單據(jù)呢？【答】報銷您可購買費用報銷單
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【問】您好老師,！房地產(chǎn)企業(yè)預收房款的明細或輔助核算怎么設置呢,？課件里只講了開發(fā)成本設置，其他的沒看到,。【答】預收房款應通過“預收賬款” 或 “合同負債” 科目核算,，關(guān)聯(lián)具體開發(fā)項目（如預收賬款 - XX 項目 - XX 房源），便于按項目歸集收入,、計算預繳稅款
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【問】唐老師好營業(yè)執(zhí)照還未審批下來,，銀行和和稅務也無法辦理，但是老板得先招集一部分做前期的準備工作,，比如試菜,，裝修進場，其礎物料的購買,，有幾個人提前到位了開始計算工資,。象這種情況能體現(xiàn)老板個人卡的流水嗎？因為這些也算是老板投入到公司的錢,，但正常是老板往公戶上把錢才算是實收資本,，從帳上支付籌建費用列支，但這些現(xiàn)在沒有,，怎么體現(xiàn)里老板的投資款,？【答】借：管理費用 - 開辦費 貸 其他應付款，借 其他應付款 貸 實收資本
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【問】記賬憑證,，紅字怎么打出來【答】輸負號
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【問】公司開通海關(guān),，已拿到介質(zhì)卡，需要在中國國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站做通關(guān)無紙化協(xié)議簽約,、稅費支付三方協(xié)議簽約,、報關(guān)代理委托協(xié)議簽訂嗎？【答】前兩個需要做,，報關(guān)代理委托協(xié)議是自行申報時,，企業(yè)需預先在海關(guān)辦理備案，委托報關(guān)企業(yè)申報時,，需簽訂代理報關(guān)協(xié)議?
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【問】老師你好,，酒店購買一些用品數(shù)量不多價值不高可以直接就成本嗎,，還是要走資產(chǎn)類科目過渡一下【答】使用壽命不超過一個會計年度、單價低,、數(shù)量少,、總金額不重大，可直接計入 當期的成本費用
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【問】老師,，請問一下,，汽車4S店的置換、報廢,、大客戶補貼這類,，應該如何入賬，掛什么科目呢,？【答】若補貼來自廠家：計提應收補貼 借：其他應收款—廠家補貼 貸：其他收益 ,；實際收到補貼 借：銀行存款 貸：其他應收款—廠家補貼；若補貼來自政府（如環(huán)保置換政策）借：銀行存款,， 貸：其他收益,；4S店代收代付補貼（僅為客戶代辦手續(xù)，不享有補貼）借：銀行存款,，貸：其他應付款—代收報廢補貼（支付給客戶時反向沖銷）,；4S店直接獲得補貼（如政府獎勵）借：銀行存款， 貸：其他收益,；廠家對4S店批量銷售（如大客戶采購）給予的返利或折扣,，返利形式為現(xiàn)金或抵減應收賬款，計提時 借：其他應收款—廠家返利,，貸：主營業(yè)務成本/其他收益,，實際收到時 借：銀行存款，貸：其他應收款—廠家返利,，建議結(jié)合實際業(yè)務和資金流向與當?shù)囟悇諜C關(guān)溝通確認
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【問】老師你好,，我想問一下，項目上收到了甲方撥付的工程進度款,，暫時還未開票，我應該以預收賬款還是未開票收入來做這個分錄 1,、借：銀行存款,，貸：預收賬款 2、借：銀行存款,，貸：主營業(yè)務收入-未開票收入【答】未達到確認收入的節(jié)點可計入預收賬款,，借：銀行存款，貸：預收賬款,；款項屬于已完成工程進度的結(jié)算款,，已滿足收入確認條件,，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入,，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）等
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【問】A控股B,B投資了C,。我做為B公司的財務。在今年收入到C公司上交的利潤10萬,。同時又支付給A公司20萬的利潤,。做為B公司收到利潤，借：銀行存款,，貸：投資收益,。支付A股東利潤，借：利潤分配——應付利潤,，貸：銀行存款,；問題：做為B公司，在做合并報表時,，應該怎么做,，分錄是什么？【答】抵消B對C的投資收益避免重復確認C公司分配利潤,，借：投資收益 10萬 貸：利潤分配—應付股利 10萬,，抵消B對C的長期股權(quán)投資與C的所有者權(quán)益（假設B持有C 100%股權(quán)），借：實收資本/股本（C公司） 資本公積（C公司） 盈余公積（C公司） 未分配利潤（C公司） 貸：長期股權(quán)投資（B公司）,，消除母公司投資與子公司權(quán)益重復
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