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某企業(yè)2012年發(fā)生虧損20萬元,，2013年盈利12萬元,，2014年虧損1萬元，
某企業(yè)2012年發(fā)生虧損20萬元，2013年盈利12萬元,，2014年虧損1萬元,，2015年盈利4萬元,，2016年虧損5萬元,，2017年盈利2萬元，2018年盈利38萬元,。則該企業(yè)2018年應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中,，正確的是（）。
A
38×25%=9.5(萬元)
B
(38-2-1-5)×25%=7.5(萬元)
C
(38-1-5)×25%=8(萬元)
D
(38-5)×25%=8.25(萬元)
題目解析
- 答案：C
- 考點：虧損彌補
- 解析：
2012年虧損的20萬元,，可以以2013年,、2015年、2017年的利潤進行彌補,，彌補后尚有2萬元虧損,，2014年、2016年企業(yè)虧損,，應計入2012年虧損的彌補期限至2017年，2012年虧損的延續(xù)彌補期限屆滿,，2018年的盈利不能再用于彌補2012年尚未彌補的虧損,；2018年的盈利可以用于彌補2014年、2016年的虧損,，則該企業(yè)2018年應當繳納的企業(yè)所得稅=(38-1-5) ×25%=8(萬元),。
這個題希望幫我講解一下，哪一個年份去彌補哪一個年份的老會搞錯??
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老師解答
蜜蜂島
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2013年盈利12萬元減2012年發(fā)生虧損20萬元,，剩下的6萬+2014年虧損1萬元在2015年盈利4萬元中扣,，以至類推2018年的盈利可以用于彌補2014年、2016年的虧損,，則該企業(yè)2018年應當繳納的企業(yè)所得稅=(38-1-5) ×25%=8(萬元)
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