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某企業(yè)2012年發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2013年盈利12萬(wàn)元，2014年虧損1萬(wàn)元,，
某企業(yè)2012年發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2013年盈利12萬(wàn)元,，2014年虧損1萬(wàn)元，2015年盈利4萬(wàn)元，2016年虧損5萬(wàn)元，2017年盈利2萬(wàn)元,，2018年盈利38萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中,，正確的是（）。
A
38×25%=9.5(萬(wàn)元)
B
(38-2-1-5)×25%=7.5(萬(wàn)元)
C
(38-1-5)×25%=8(萬(wàn)元)
D
(38-5)×25%=8.25(萬(wàn)元)
題目解析
- 答案：C
- 考點(diǎn)：虧損彌補(bǔ)
- 解析：
2012年虧損的20萬(wàn)元,，可以以2013年,、2015年、2017年的利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ),，彌補(bǔ)后尚有2萬(wàn)元虧損,，2014年、2016年企業(yè)虧損,，應(yīng)計(jì)入2012年虧損的彌補(bǔ)期限至2017年,，2012年虧損的延續(xù)彌補(bǔ)期限屆滿(mǎn)，2018年的盈利不能再用于彌補(bǔ)2012年尚未彌補(bǔ)的虧損,；2018年的盈利可以用于彌補(bǔ)2014年,、2016年的虧損，則該企業(yè)2018年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅=(38-1-5) ×25%=8(萬(wàn)元),。
為什么2012年的,，虧損彌補(bǔ)期限至2017年，這道題的解析太多了,，沒(méi)有看明白
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個(gè)
就是稅前只能彌補(bǔ)虧損是5年,，2012年發(fā)生虧損20可以在2017年內(nèi)的盈利去彌補(bǔ)，超過(guò)的就不能再用2018年的盈利彌補(bǔ)了，但是2014年的虧損可以在2019年內(nèi)的盈利彌補(bǔ),，2016年的虧損可用2021年內(nèi)的盈利彌補(bǔ),，所以2013/2015/2017年的盈利全彌補(bǔ)在2012年的虧損了，而且還彌補(bǔ)不完,，那就不能再用2018年的盈利再?gòu)浹a(bǔ)2012年的虧損了,，又到2014年的虧損，可以用2018年的來(lái)彌補(bǔ),，2016年的虧損也可以用2018年的彌補(bǔ)
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