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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋果,，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為80000元,，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對(duì)外銷售,，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場(chǎng)上原料緊缺,，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果,，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元,。
A
150000×13%+20000÷(1+13%)×13%-80000×10%=13800.88(元)
B
150000×13%+20000÷(1+9%)×9%-80000×10%=13151.38(元)
C
150000×13%+20000×13%-80000×10%=14100(元)
D
150000×13%+20000×10%-80000×10%=13500(元)
題目解析
- 答案：B
- 考點(diǎn)：一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額
- 解析：
果汁屬于農(nóng)產(chǎn)品的再加工產(chǎn)品,，銷售果汁適用13%的稅率，銷售蘋果屬于一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品,，適用10%的稅率,，進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×10%=8000(元)；,，普通發(fā)票上注明的金額為含稅銷售額應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額,，則應(yīng)繳納的增值稅= 150000×13%+20000÷(1+9%)×9%-80000×10%=13151.38(元)。
請(qǐng)問(wèn)蘋果加工成果汁銷售稅率是13%,，在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)為什么不是按10%計(jì)算呢,？
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老師解答
蜜蜂島
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今年的稅率變更了
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