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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果,，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元,，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元,，此外由于市場上原料緊缺,，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元,，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元,。
A
150000×13%+20000÷(1+13%)×13%-80000×10%=13800.88(元)
B
150000×13%+20000÷(1+9%)×9%-80000×10%=13151.38(元)
C
150000×13%+20000×13%-80000×10%=14100(元)
D
150000×13%+20000×10%-80000×10%=13500(元)
題目解析
- 答案：B
- 考點：一般計稅方法計算增值稅應(yīng)納稅額
- 解析：
果汁屬于農(nóng)產(chǎn)品的再加工產(chǎn)品，銷售果汁適用13%的稅率,，銷售蘋果屬于一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品,，適用10%的稅率，進項稅額=80000×10%=8000(元),；,，普通發(fā)票上注明的金額為含稅銷售額應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額，則應(yīng)繳納的增值稅= 150000×13%+20000÷(1+9%)×9%-80000×10%=13151.38(元),。
請問蘋果加工成果汁銷售稅率是13%,，在進項稅抵扣時為什么不是按10%計算呢？
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老師解答
蜜蜂島
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今年的稅率變更了
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