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某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元,，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計算中，正確的是（）,。
A
105×9%×30%=2.84(萬元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(萬元)
C
105×9%=9.45 (萬元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(萬元)
題目解析
- 答案：D
- 考點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減與轉(zhuǎn)增
- 解析：
(1)本題中給出的105萬元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品,，因此無須再考慮30%的比例；(2)毀損總成本105萬元,，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元,，運(yùn)費(fèi)成本5萬元；(3)計算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5×9%=0.45(萬元),；計算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬元)；(4)合計轉(zhuǎn)出金額=0.45+9.89=10.34(萬元),。
老師,，運(yùn)費(fèi)是價外費(fèi)用，不是說一般都是含稅的嗎,？這里為什么運(yùn)費(fèi)不用做價稅分離呢,？
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
購入農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=買價*9%，購入是進(jìn)入成本的部分=買價-買價*9%,。所以現(xiàn)在要折算出買價(105-5)÷(1-9%),。運(yùn)費(fèi)確認(rèn)成本時就不含增值稅。
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