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某企業(yè)因管理不善導致庫存外購農產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農產(chǎn)品總成本105萬元，其中
某企業(yè)因管理不善導致庫存外購農產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農產(chǎn)品總成本105萬元,，其中含運費成本5萬元,，則該企業(yè)應轉出進項稅額的下列計算中,，正確的是（）,。
A
105×9%×30%=2.84(萬元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(萬元)
C
105×9%=9.45 (萬元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(萬元)
題目解析
- 答案：D
- 考點：進項稅額的扣減與轉增
- 解析：
(1)本題中給出的105萬元已經(jīng)是毀損的農產(chǎn)品總成品,，因此無須再考慮30%的比例；(2)毀損總成本105萬元,，其中農產(chǎn)品成本100萬元,，運費成本5萬元；(3)計算運費的進項稅額轉出=5×9%=0.45(萬元),；計算農產(chǎn)品的進項稅額轉出=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬元),；(4)合計轉出金額=0.45+9.89=10.34(萬元)。
農產(chǎn)品進項稅額轉出公式不明白,，100是當時購進包含買價乘以稅率的嗎,？
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
100只是農產(chǎn)品的成本，買價是100÷(1-9%)=109.89,，農產(chǎn)品的買價等于成本100+進項稅9.89,，農產(chǎn)品的進項稅=買價*扣除率
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