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甲公司生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，有關(guān)資料如下：資料一：甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債
甲公司生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，有關(guān)資料如下：
資料一：甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表如下（單位：萬元）：
資料二：2019年銷售收入為6000萬元,，凈利潤600萬元,，股利支付率為70%。
資料三：預(yù)計(jì)2020年銷售收入將增長到9000萬元,，公司流動資產(chǎn)和流動負(fù)債占銷售收入的比例一直保持穩(wěn)定不變,。此外,，隨銷售增長而需要追加設(shè)備投資1500萬元,。2020年銷售凈利率和股利支付率與2019年相同,。
資料四：因銷售增長而需要添置的設(shè)備有X和Y兩種型號可供選擇，二者具有同樣的功用,，報價均為1500萬元,。X設(shè)備可用5年，最終報廢殘值為300萬元,，每年發(fā)生付現(xiàn)成本1000萬元,；Y型設(shè)備可用8年，經(jīng)測算年金成本為1400萬元,。公司計(jì)算年金成本時不考慮所得稅的影響,，貼現(xiàn)率為10%，有關(guān)時間價值系數(shù)如下：（P/A,，10%,，5）＝3.7908，（P/F,，10%,，5）＝0.6209。
要求：
（1）根據(jù)資料一,，計(jì)算2019年年末的流動比率,、速動比率與產(chǎn)權(quán)比率。
（2）根據(jù)資料二,，計(jì)算2019年銷售凈利率,。
（3）根據(jù)資料一、資料二和資料三,，計(jì)算：①2020年增加的流動資產(chǎn),；②2020年增加的流動負(fù)債；③2020年留存收益增加額,；④2020年的外部融資需求量,。
（4）根據(jù)資料四，計(jì)算X型設(shè)備的年金成本,，并判斷甲公司應(yīng)選擇哪種設(shè)備,。
題目解析
- 答案：
- 考點(diǎn)：第十章 財(cái)務(wù)分析與評價
- 解析：
（1）流動比率＝（200＋400＋900）/600＝2.5（1分）
速動比率＝（200＋400）/600＝1（1分）
產(chǎn)權(quán)比率＝（600＋2400）/（4000＋1000）＝0.6（1分）
（2）銷售凈利率＝600/6000×100%＝10%（1分）
（3）銷售增長率＝（9000－6000）/6000×100%＝50%
①2020年增加的流動資產(chǎn)＝（200＋400＋900）×50%＝750（萬元）（1分）
②2020年增加的流動負(fù)債＝600×50%＝300（萬元）（1分）
③2020年增加的留存收益＝9000×10%×（1－70%）＝270（萬元）（1分）
④2020年的外部融資需求量＝750－300－270＋1500＝1680（萬元）（1分）
（4）X型設(shè)備的年金成本＝[1500－300×（P/F，10%,，5）＋1000×（P/A,，10%，5）]/（P/A,，10%,，5）
＝（1500－300×0.6209＋1000×3.7908）/3.7908
＝1346.56（萬元）（1分）
由于X型設(shè)備的年金成本1346.56萬元小于Y型設(shè)備的年金成本1400萬元,，所以，甲公司應(yīng)該選擇X型設(shè)備,。（1分）
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