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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料， 取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款為100萬元,，增值稅稅額為13萬元,。當月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元,。已知增值稅稅率為13%,，則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。
A
3.67
B
6.5
C
8.67
D
30
題目解析
- 答案：C
- 考點：當期準予抵扣的進項稅額
- 解析：
（1）適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷ 當期全部銷售額,，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬元）,； （2）可以抵扣的進項稅額=13-4.33=8.67（萬元）。
應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于簡易計稅,？
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老師解答
蜜蜂島
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這里沒有涉及簡易計稅項目,，有免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，,，根據(jù)公式可以算出來當期不得抵扣的進項稅額,，可以抵扣的進項稅額=全部的增值稅稅額為13-當期不得抵扣的進項稅額4.33
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