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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料， 取得增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款為100萬元,，增值稅稅額為13萬元,。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元,。已知增值稅稅率為13%,，則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
A
3.67
B
6.5
C
8.67
D
30
題目解析
- 答案：C
- 考點(diǎn)：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
- 解析：
（1）適用一般計(jì)稅方法的納稅人,，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷ 當(dāng)期全部銷售額,，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬元）,； （2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-4.33=8.67（萬元）。
還是不明白
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老師解答
蜜蜂島
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免稅的不得抵扣,，甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=免稅的100/總的（100+200）*當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額13,?？梢缘挚鄣牡木褪侨窟M(jìn)項(xiàng)稅-不得抵扣的部分
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