題目解析

• 答案：B
• 考點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
• 解析：

  （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的金額為10.18萬(wàn)元,，應(yīng)納稅調(diào)增100－10.18＝89.82（萬(wàn)元）,；（2）非公益性捐贈(zèng)支出、贊助支出,、向投資者支付的股息紅利,、預(yù)繳企業(yè)所得稅一律不得在稅前扣除，因預(yù)繳企業(yè)所得稅和向股東支付的股息并未計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn),，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)無(wú)須處理,，上述內(nèi)容應(yīng)納稅調(diào)增2＋5＝7（萬(wàn)元）；（3）應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額＝160＋89.82＋7＝256.82（萬(wàn)元）,。