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相關(guān)題目 4.計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）,。
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4.計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中,，正確的是（）。

A 160-1000+2=-838（萬元）
B 160+(100-10.18)+2+5=256.82(萬元)
C 160-15+((100-10)+28+5=268(萬元)
D 16-35+(100-60)+60=225(萬元)

題目解析

  • 答案：B
  • 考點：企業(yè)所得稅應納稅額的計算
  • 解析：

    （1）業(yè)務招待費實際發(fā)生額100萬元,，準予稅前扣除的金額為10.18萬元,，應納稅調(diào)增100－10.18＝89.82（萬元）；（2）非公益性捐贈支出,、贊助支出,、向投資者支付的股息紅利、預繳企業(yè)所得稅一律不得在稅前扣除,，因預繳企業(yè)所得稅和向股東支付的股息并未計入會計利潤,，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時無須處理，上述內(nèi)容應納稅調(diào)增2＋5＝7（萬元）,；（3）應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額＝160＋89.82＋7＝256.82（萬元）,。

老師，向投資者支付的股息60萬不是也不能扣除嗎,？為什么利潤總額這里不調(diào)增呢,？
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老師解答

蜜蜂島
解答6624個
向股東支付的股息并未計入會計利潤，向股東支付的股息從賬務處理可以看出來,，借：利潤分配,，貸：應付股利,，貸：應付股利，貸：銀行存款,，所以不影響利潤總額
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