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相關(guān)題目甲公司是一家商貿(mào)公司,，屬于增值稅一般納稅人,，稅收政策規(guī)定，取得的作為固定資產(chǎn)核算

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甲公司是一家商貿(mào)公司,，屬于增值稅一般納稅人,，稅收政策規(guī)定,，取得的作為固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程，買價(jià)匹配的增值稅稅率為9%,。2×19年5月1日甲公司購(gòu)入一棟辦公樓,，買價(jià)為4000萬(wàn)元，增值稅為360萬(wàn)元,，房屋中介費(fèi)20萬(wàn)元,，其他相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元,，假定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在取得資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行一次性抵扣，不考慮中介費(fèi)的增值稅,，則如下相關(guān)該固定資產(chǎn)的論斷中,，正確的有（　）,。

A 辦公樓的入賬成本為4070萬(wàn)元

B 此辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)年可抵扣216萬(wàn)元

C 此辦公樓如為自建,，其工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

D 此辦公樓如為自建，其工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)無(wú)需作視同銷售處理

題目解析

答案：ACD
考點(diǎn)：固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
解析：
該辦公樓增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在取得資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行一次性抵扣,，因此,，當(dāng)年可抵扣360萬(wàn)元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,。

請(qǐng)問選項(xiàng)D為什么不視同銷售處理

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

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老師解答

蜜蜂島

解答6624個(gè)

用于在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

追問1

我說(shuō)的是D選項(xiàng),，為什么領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不是視同銷售

蜜蜂島 已解答

營(yíng)改增前，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品是視同銷售,，因?yàn)楫?dāng)時(shí)在建工程屬于非增值稅應(yīng)稅范圍,，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，視同銷售,。
現(xiàn)在營(yíng)改增后,，在建工程屬于增值稅應(yīng)稅范圍，因此不再視同銷售,，直接按成本入賬。