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公司旅游,、餐補房補,、購物卡…到底要不要扣繳個稅?今天一次說清,!
2020-10-26 99人已閱讀

餐補,、房補、購物卡,、通訊費,、交通費、組織旅游……公司給的這些福利,,員工們爽歪歪,。

但會計可不輕松,得搞清楚這些福利要不要扣繳個稅哦,!蜜蜜今天給大家集中整理,,掃清疑惑!

1,、向員工發(fā)放用餐費是否需要扣繳個稅,?

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形

員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,,不能在工作單位或返回就餐,,根據(jù)實際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標準領(lǐng)取的誤餐費,,不扣繳個人所得稅,;

員工出差發(fā)生的餐費、工作餐,,在標準內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼,,不扣繳個人所得稅;

這個標準沒有具體的,,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標準,。 (2)需要扣繳個人所得稅的情形

直接給員工發(fā)放伙食補貼,除誤餐補助屬于免稅情形外,,應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅,。 

2、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個稅,? 

《財政部,、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定,

對商品營銷活動中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班,、研討會,、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費,、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵,,應根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應稅所得,依法征收個人所得稅,,并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳,。

其中,對企業(yè)雇員享受的此類獎勵,,應與當期的工資薪金合并,,按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅,。

對其他人員享受的此類獎勵,,應作為當期的勞務收入,按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅,。 

3,、向員工發(fā)放通訊費是否需要扣繳個稅?

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形

手機由公司購買,,員工使用手機產(chǎn)生的通訊費由公司承擔,,發(fā)票開給公司,不需扣繳個人所得稅,;
員工個人手機用于公司經(jīng)營業(yè)務,,憑發(fā)票報銷通訊費,標準內(nèi)不需扣繳個人所得稅,,超標準部分并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅。 

(2)需要扣繳個人所得稅的情形

現(xiàn)金發(fā)放通訊補貼,,應并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅。

 4,、為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅,? 

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補貼,需并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅,。

 5、向員工發(fā)放交通費是否需要扣繳個稅,? 

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形

企業(yè)配備車輛接送員工上下班,,不需扣繳個人所得稅,;

給員工發(fā)放交通補貼,,標準內(nèi)不需扣繳個人所得稅,,超過標準的并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅,。 

(2)需要扣繳個人所得稅的情形

員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動,,沒有簽訂租車合同或協(xié)議,直接報銷相關(guān)費用,,應并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅。

蜜蜜提醒:四川省對私車公用的費用執(zhí)行口徑還是需要繳納個稅,。 

6,、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅? 

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形

個人因工作需要,,從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品,,不屬于個人所得,不扣繳個人所得稅,。 

(2)需要扣繳個人所得稅的情形

企業(yè)以“勞動保護”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金,,應當并入當月工資薪金,扣繳個人所得稅,。

 7,、向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅,? 

發(fā)放給員工實物,、購物卡等福利,應并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅,。 

8、為企業(yè)股東報銷費用是否需要扣繳個稅,?

 為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費用,,應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。

 9,、解除勞動關(guān)系補償金是否需要扣繳個稅,?

 問:B公司員工張某,與B公司解除勞動關(guān)系,,B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補償金,,那么B公司為張某支付的解除勞動關(guān)系補償金是否需要扣繳個人所得稅?

對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入,,應按“工資,、薪金所得”項目計征個人所得稅。

《國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號)規(guī)定,對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入,,可視為一次取得數(shù)月的工資,、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進行平均,。 并非全部補償金都需扣繳個稅,,有三個減除項

《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157號)中規(guī)定了三個減除項:

(1)個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入,,其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分,,免征個人所得稅;

超過的部分按照國稅發(fā)〔1999〕178號文件的有關(guān)規(guī)定,,計算征收個人所得稅,。 

(2)個人領(lǐng)取一次性補償收入時,按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金,、醫(yī)療保險費,、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費,,可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除,。 

(3)企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,,免征個人所得稅,。

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