餐補,、房補、購物卡,、通訊費,、交通費、組織旅游……公司給的這些福利,,員工們爽歪歪,。
但會計可不輕松,得搞清楚這些福利要不要扣繳個稅哦,!蜜蜜今天給大家集中整理,,掃清疑惑!
1,、向員工發(fā)放用餐費是否需要扣繳個稅,?
(1)不需要扣繳個人所得稅的情形
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,,不能在工作單位或返回就餐,,根據(jù)實際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標準領(lǐng)取的誤餐費,,不扣繳個人所得稅,;
員工出差發(fā)生的餐費、工作餐,,在標準內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼,,不扣繳個人所得稅;
這個標準沒有具體的,,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標準,。 (2)需要扣繳個人所得稅的情形
直接給員工發(fā)放伙食補貼,除誤餐補助屬于免稅情形外,,應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅,。
2、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個稅,?
《財政部,、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定,
對商品營銷活動中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班,、研討會,、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費,、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵,,應根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應稅所得,依法征收個人所得稅,,并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳,。
其中,對企業(yè)雇員享受的此類獎勵,,應與當期的工資薪金合并,,按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅,。
對其他人員享受的此類獎勵,,應作為當期的勞務收入,按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅,。
3,、向員工發(fā)放通訊費是否需要扣繳個稅?
(1)不需要扣繳個人所得稅的情形
手機由公司購買,,員工使用手機產(chǎn)生的通訊費由公司承擔,,發(fā)票開給公司,不需扣繳個人所得稅,;
員工個人手機用于公司經(jīng)營業(yè)務,,憑發(fā)票報銷通訊費,標準內(nèi)不需扣繳個人所得稅,,超標準部分并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅。
(2)需要扣繳個人所得稅的情形
現(xiàn)金發(fā)放通訊補貼,,應并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅。
4,、為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅,?
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補貼,需并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅,。
5、向員工發(fā)放交通費是否需要扣繳個稅,?
(1)不需要扣繳個人所得稅的情形
企業(yè)配備車輛接送員工上下班,,不需扣繳個人所得稅,;
給員工發(fā)放交通補貼,,標準內(nèi)不需扣繳個人所得稅,,超過標準的并入工資薪金所得,扣繳個人所得稅,。
(2)需要扣繳個人所得稅的情形
員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動,,沒有簽訂租車合同或協(xié)議,直接報銷相關(guān)費用,,應并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅。
蜜蜜提醒:四川省對私車公用的費用執(zhí)行口徑還是需要繳納個稅,。
6,、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅?
(1)不需要扣繳個人所得稅的情形
個人因工作需要,,從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品,,不屬于個人所得,不扣繳個人所得稅,。
(2)需要扣繳個人所得稅的情形
企業(yè)以“勞動保護”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金,,應當并入當月工資薪金,扣繳個人所得稅,。
7,、向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅,?
發(fā)放給員工實物,、購物卡等福利,應并入工資薪金所得,,扣繳個人所得稅,。
8、為企業(yè)股東報銷費用是否需要扣繳個稅,?
為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費用,,應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。
9,、解除勞動關(guān)系補償金是否需要扣繳個稅,?
問:B公司員工張某,與B公司解除勞動關(guān)系,,B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補償金,,那么B公司為張某支付的解除勞動關(guān)系補償金是否需要扣繳個人所得稅?
對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入,,應按“工資,、薪金所得”項目計征個人所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號)規(guī)定,對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入,,可視為一次取得數(shù)月的工資,、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進行平均,。 并非全部補償金都需扣繳個稅,,有三個減除項
《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157號)中規(guī)定了三個減除項:
(1)個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入,,其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分,,免征個人所得稅;
超過的部分按照國稅發(fā)〔1999〕178號文件的有關(guān)規(guī)定,,計算征收個人所得稅,。
(2)個人領(lǐng)取一次性補償收入時,按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金,、醫(yī)療保險費,、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費,,可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除,。
(3)企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,,免征個人所得稅,。

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【問】這種表格怎么做這么多格子【答】點擊 “開始” 選項卡 - “邊框” 按鈕,,選擇合適的邊框樣式,,為表格添加邊框
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【問】前任財務電子稅務局報的表應交稅費都是負數(shù)報的,我現(xiàn)在接手了有必要調(diào)表不調(diào)賬做個調(diào)整分錄嗎,?如果需要的話那分錄是啥,?另外這個調(diào)與不調(diào)有啥影響和區(qū)別?影響企業(yè)的利潤,?,?【答】這個負數(shù)是正常的呢
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【問】老師好,,暫估入賬的問題還是有點模糊,比如我鋪貨金額是4794元,,都入庫了,。那就借:庫存商品-暫估,貸:應付賬款 ,。比如就賣了300塊,銷售時借:銀行存款,,貸主營業(yè)務收入,。月末正常結(jié)轉(zhuǎn)成本是嗎?借:主營業(yè)務成本:貸:庫存商品-暫估300,,然后開發(fā)票時,,在借:庫存商品,貸庫存商品-暫估,??墒俏疫@種分錄是瘸腿的。貸方多一個庫存商品-暫估,,老師,,給我一個正確思路被,越來越迷糊,?【答】借:庫存商品 - 暫估,,貸:應付賬款,借:銀行存款,,貸:主營業(yè)務收入,,借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品 ,,后續(xù)收到供應商發(fā)票紅字沖銷原暫估,,借:庫存商品-暫估 (紅字),貸:應付賬款 (紅字),,按發(fā)票金額重新入賬借:庫存商品,,貸:應付賬款
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【問】老師好,我們酒店賣這種冰箱貼,,先給鋪貨,,啥時候結(jié)算,啥時候給開了發(fā)票,,我是先入庫?還是先暫估入賬,,分錄是借:庫存商品-開原印象冰箱貼-暫估入賬。貸:應付賬款么?還是怎么處理更合適?我小白,,請說詳細一點?【答】先暫估借:庫存商品 — 開原印象冰箱貼 —暫估入庫,,貸:應付賬款
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【問】建筑公司開發(fā)票建設(shè)單位會計科目怎么做?【答】您是說甲方收到發(fā)票的時候如何做分錄嗎
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【問】一般納稅人,,建筑施工企業(yè),,剛開始施工,還沒有發(fā)票目前,,如何估算這個工程需要繳納的稅費,,從哪方面入手,怎么核算稅收,,【答】您好這種很難做到準確,,一般都是預算呢,從預算上面來看,,比如這個工程的工程量是多少,,大概材料占多少,人工占多少,,再去計算,,若工程不符合簡易計稅條件,應采用一般計稅方法,,增值稅應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額,,選擇簡易計稅增值稅應納稅額 = 銷售額 ×征收率,附加稅以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù),,城市維護建設(shè)稅稅率若為 7%,,教育費附加率為 3%,地方教育附加率為 2%,,印花稅根據(jù)建筑工程承包合同金額計算繳納稅率為 0.3‰,,業(yè)所得稅應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率,以上估算未考慮特殊稅收政策和復雜業(yè)務情況,,實際稅費計算需根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務和稅務規(guī)定準確核算
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【問】二季度印花稅6月忘記計提,,已經(jīng)結(jié)賬出表,。能否在7月初補記,7月15號前申報,?【答】在 7 月初補記可以的呢
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【問】這課還是早些年錄的吧,?還是紙質(zhì)發(fā)票,印花稅還是月報模式,,什么時候會有最新的,?【答】雖然電子發(fā)票是發(fā)展趨勢,但目前紙質(zhì)發(fā)票并未完全退出,,一些特定場景下仍在使用,,這個不影響在賬務處理上的應用呢,印花稅的計稅依據(jù),、稅率、應稅憑證的判斷等基礎(chǔ)性知識仍然有效,,這些內(nèi)容是正確計算印花稅的關(guān)鍵,,后續(xù)老師會安排更新的哈
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【問】建筑企業(yè)設(shè)立總分公司,總公司規(guī)定各分公司按照完成的產(chǎn)值比例給總公司交提費,??偣緦⑻豳M明細記錄在賬外,但是各分公司計提的提費記在各分公司賬內(nèi) 借工程施工 貸其他應付總公司,。請問合并報表的時候這部分應該如何處理,?【答】合并報表的時候,這個是抵減的呢,,就是說合并報表上面不會體現(xiàn)