相關(guān)題目
某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的資金預算,，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為1
某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的資金預算,，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為10萬元，應收賬款20萬元，存貨30萬元,，應付賬款25萬元,；預計年末應收賬款余額為40萬元,，存貨50萬元,，應付賬款15萬元。
（2）預計全年銷售收入為100萬元,，銷售成本為70萬元,，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元（含折舊費5萬元）,，購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元,，預計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元,。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元,，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬元的整數(shù)倍）,，債券票面利率為10%,，期限5年，到期一次還本付息,，不考慮債券籌資費用,。企業(yè)所得稅稅率為25%,。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列第1-3個小題,。
（1）計算全年現(xiàn)金流入量、全年購貨支出,、現(xiàn)金余缺,；
（2）計算債券籌資總額；
（3）計算期末現(xiàn)金余額,。
題目解析
- 答案：
- 考點：第三節(jié) 預算編制
- 解析：
（1）全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬元）（1分）
【提示】全年經(jīng)營現(xiàn)金流入量=全年銷售收入+應收賬款的減少=全年銷售收入100+期初應收賬款20-期末應收賬款40,。應收賬款的減少說明收回了現(xiàn)金，相反,，其增加則說明流出了現(xiàn)金,。
全年購貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬元）（1分）
【提示】年采購額＝銷售成本＋期末存貨－期初存貨＝70＋50－30＝90（萬元）
全年購貨支出＝年采購額＋期初應付賬款－期末應付賬款＝90＋25－15 ＝100（萬元）
（2）現(xiàn)金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（萬元）（1分）
因為現(xiàn)金不足,，所以最低的籌資額＝79＋25＋12＝116（萬元）
由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍,，所以債券籌資額＝120（萬元）。（1分）
（3）期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬元）（1分）
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