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思蜜答> 問答詳情

相關(guān)題目某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的資金預(yù)算,，有關(guān)資料如下：（1）年初現(xiàn)金余額為1

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某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的資金預(yù)算，有關(guān)資料如下：

（1）年初現(xiàn)金余額為10萬元,，應(yīng)收賬款20萬元,，存貨30萬元,，應(yīng)付賬款25萬元,；預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元,，應(yīng)付賬款15萬元,。

（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元,，工資支付現(xiàn)金20萬元,，間接費(fèi)用15萬元（含折舊費(fèi)5萬元），購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元,，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬元,，利息支出12萬元。

（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元,，若現(xiàn)金不足,，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬元的整數(shù)倍），債券票面利率為10%,，期限5年,，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費(fèi)用,。企業(yè)所得稅稅率為25%,。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列第1-3個(gè)小題,。

（1）計(jì)算全年現(xiàn)金流入量、全年購貨支出,、現(xiàn)金余缺,；

（2）計(jì)算債券籌資總額；

（3）計(jì)算期末現(xiàn)金余額,。

題目解析

答案：
考點(diǎn)：第三節(jié) 預(yù)算編制
解析：
（1）全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬元）（1分）

【提示】全年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量=全年銷售收入+應(yīng)收賬款的減少=全年銷售收入100+期初應(yīng)收賬款20-期末應(yīng)收賬款40,。應(yīng)收賬款的減少說明收回了現(xiàn)金，相反,，其增加則說明流出了現(xiàn)金,。

全年購貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬元）（1分）

【提示】年采購額＝銷售成本＋期末存貨－期初存貨＝70＋50－30＝90（萬元）

全年購貨支出＝年采購額＋期初應(yīng)付賬款－期末應(yīng)付賬款＝90＋25－15 ＝100（萬元）

（2）現(xiàn)金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（萬元）（1分）

因?yàn)楝F(xiàn)金不足，所以最低的籌資額＝79＋25＋12＝116（萬元）

由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍,，所以債券籌資額＝120（萬元）,。（1分）

（3）期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬元）（1分）

本題說是到期一次性付息還本,，5年期。為啥當(dāng)年現(xiàn)金余額還要算利息,？

中級(jí)財(cái)務(wù)管理第三節(jié) 預(yù)算編制

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老師解答

晉老師

解答269個(gè)

計(jì)算期末現(xiàn)金余額的12萬利息是下面這個(gè)資料給的：

（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬元,，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元,，間接費(fèi)用15萬元（含折舊費(fèi)5萬元）,，購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬元,，利息支出12萬元,。

這個(gè)12萬并不是到期一次還本付息的債券的利息。