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某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的資金預(yù)算,，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為1
某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的資金預(yù)算,，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為10萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款20萬(wàn)元,，存貨30萬(wàn)元，應(yīng)付賬款25萬(wàn)元,；預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬(wàn)元，存貨50萬(wàn)元,，應(yīng)付賬款15萬(wàn)元,。
（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬(wàn)元，銷售成本為70萬(wàn)元,，工資支付現(xiàn)金20萬(wàn)元,，間接費(fèi)用15萬(wàn)元（含折舊費(fèi)5萬(wàn)元），購(gòu)置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬(wàn)元,，利息支出12萬(wàn)元。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬(wàn)元,，若現(xiàn)金不足,，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬(wàn)元的整數(shù)倍），債券票面利率為10%,，期限5年,，到期一次還本付息,，不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅稅率為25%,。
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個(gè)小題,。
（1）計(jì)算全年現(xiàn)金流入量,、全年購(gòu)貨支出、現(xiàn)金余缺,；
（2）計(jì)算債券籌資總額,；
（3）計(jì)算期末現(xiàn)金余額。
題目解析
- 答案：
- 考點(diǎn)：第三節(jié) 預(yù)算編制
- 解析：
（1）全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬(wàn)元）（1分）
【提示】全年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量=全年銷售收入+應(yīng)收賬款的減少=全年銷售收入100+期初應(yīng)收賬款20-期末應(yīng)收賬款40,。應(yīng)收賬款的減少說(shuō)明收回了現(xiàn)金,，相反，其增加則說(shuō)明流出了現(xiàn)金,。
全年購(gòu)貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬(wàn)元）（1分）
【提示】年采購(gòu)額＝銷售成本＋期末存貨－期初存貨＝70＋50－30＝90（萬(wàn)元）
全年購(gòu)貨支出＝年采購(gòu)額＋期初應(yīng)付賬款－期末應(yīng)付賬款＝90＋25－15 ＝100（萬(wàn)元）
（2）現(xiàn)金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（萬(wàn)元）（1分）
因?yàn)楝F(xiàn)金不足,，所以最低的籌資額＝79＋25＋12＝116（萬(wàn)元）
由于發(fā)行債券的金額是10萬(wàn)元的整數(shù)倍，所以債券籌資額＝120（萬(wàn)元）,。（1分）
（3）期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬(wàn)元）（1分）
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老師解答
最低現(xiàn)金持有量是必須保持現(xiàn)金的金額的最低值，必須大于或等于這個(gè)數(shù)值,，最佳現(xiàn)金持有量,，則是一個(gè)符合要求的最佳值
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