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相關(guān)題目 某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)2019年8月份銷售生活用橡膠制品113萬元(含
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某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)2019年8月份銷售生活用橡膠制品113萬元(含稅),，銷售避孕用具25萬元,，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款8萬元,，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬元,。

A 5
B 6.6
C 8
D 13

題目解析

  • 答案：B
  • 考點(diǎn)：一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額
  • 解析：

    納稅人兼營免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8×25÷[113÷(1+13%)+25]=1.6(萬元),， 應(yīng)納稅額=113÷(1+13%)×13%-(8-1.6)=6.6(萬元),。

不懂，可以講解一下嗎,？
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老師解答

蜜蜂島
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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額8×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額25)÷當(dāng)月全部銷售額[113÷(1+13%)+25]
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