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某企業(yè)因管理不善導致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元,，其中
某企業(yè)因管理不善導致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元,，其中含運費成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額的下列計算中,，正確的是（）,。
A
105×9%×30%=2.84(萬元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(萬元)
C
105×9%=9.45 (萬元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(萬元)
題目解析
- 答案：D
- 考點：進項稅額的扣減與轉(zhuǎn)增
- 解析：
(1)本題中給出的105萬元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品,，因此無須再考慮30%的比例,；(2)毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元,，運費成本5萬元,；(3)計算運費的進項稅額轉(zhuǎn)出=5×9%=0.45(萬元)；計算農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬元),；(4)合計轉(zhuǎn)出金額=0.45+9.89=10.34(萬元),。
這里為什么是（105-5）/(1-9%)*9%而不是（105-5）*9%呢
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個
因為要換算成買價，買價是含稅的,，成本是不含稅的,，不含稅換算成含稅的就是要/(1-9%)
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