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某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品毀損30%,，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬(wàn)元,，其中
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬(wàn)元,，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元,，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,，正確的是（）。
A
105×9%×30%=2.84(萬(wàn)元)
B
[5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%]×30%=3.10(萬(wàn)元)
C
105×9%=9.45 (萬(wàn)元)
D
5×9%+(105-5)÷(1-9%)×9%=10.34(萬(wàn)元)
題目解析
- 答案：D
- 考點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減與轉(zhuǎn)增
- 解析：
(1)本題中給出的105萬(wàn)元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品,，因此無(wú)須再考慮30%的比例,；(2)毀損總成本105萬(wàn)元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬(wàn)元,，運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元,；(3)計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5×9%=0.45(萬(wàn)元)；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬(wàn)元),；(4)合計(jì)轉(zhuǎn)出金額=0.45+9.89=10.34(萬(wàn)元),。
為什么不是5*9%+100*9%呢？
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老師解答
蜜蜂島
解答6624個(gè)
100是成本價(jià),，我們需要的是買價(jià),，買價(jià)是含稅的，也就是說(shuō)要將不含稅的成本價(jià)換算成含稅的買價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,，農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)*扣除率=進(jìn)項(xiàng)稅額,，成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額，成本=買價(jià)-買價(jià)*扣除率,，成本=買價(jià)*(1-扣除率）,，買價(jià)=成本/（1-扣除率）
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