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Question 1

【問(wèn)】老師,，請(qǐng)問(wèn)建筑業(yè)某工程項(xiàng)目，第三方提供履約擔(dān)保,，第三方收取的費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入什么費(fèi)用/成本

Answer

【答】這個(gè)可計(jì)入工程的成本,，工程施工合同成本類(lèi)項(xiàng)目其他支出-擔(dān)保費(fèi)

Question 2

【問(wèn)】老師，請(qǐng)問(wèn)某項(xiàng)目的投標(biāo)保證金計(jì)入項(xiàng)目成本還是費(fèi)用,？

Answer

【答】計(jì)入項(xiàng)目的費(fèi)用

Question 3

【問(wèn)】老師,，請(qǐng)問(wèn)建筑業(yè)某項(xiàng)目買(mǎi)材料，直接送往項(xiàng)目上,，還需要入庫(kù)單和采購(gòu)申請(qǐng)單嗎,？

Answer

【答】你好，這個(gè)有沒(méi)有都可以的,，最好有一個(gè)確認(rèn)單,，你得數(shù)一下你采購(gòu)的和你收到的是不是一樣

Question 4

【問(wèn)】老師，請(qǐng)問(wèn)建筑業(yè)某項(xiàng)目和設(shè)計(jì)公司簽訂用地預(yù)審與節(jié)約集約用地的合同,，產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入什么科目

Answer

【答】管理費(fèi)用服務(wù)費(fèi)

Question 5

【問(wèn)】企業(yè)合并時(shí)的長(zhǎng)投分錄才用資本公積—股本溢價(jià)嗎,，什么時(shí)候長(zhǎng)投用資本公積？

Answer

【答】第一種情況：合并方以支付現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的,，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額,，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）；資本公積不足沖減的,，調(diào)整留存收益,。賬務(wù)處理時(shí),，先確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值，然后減去支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值,，倒擠差額確認(rèn)（或沖減）資本公積——資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）。　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值×持股比例）　　　　貸：銀行存款等（賬面價(jià)值）　　　　　　資本公積——資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）　　或者：　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值×持股比例）　　　　資本公積（資本或股本溢價(jià)部分）　　　　盈余公積　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　　　貸：銀行存款等（賬面價(jià)值）第二種情況：合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本,。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額,，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積,；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益,。　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值×持股比例）　　　　貸：股本（面值）　　　　　　資本公積——股本溢價(jià)（倒擠）　　或者　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值×持股比例）　　　　資本公積（股本溢價(jià)部分）　　　　盈余公積　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　　　貸：股本（面值）　　同一控制下的企業(yè)合并中,，合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù),、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。股票發(fā)行費(fèi)用應(yīng)沖減“資本公積——股本溢價(jià)”,，如果溢價(jià)不夠沖或無(wú)溢價(jià)時(shí)則沖減留存收益,。

Question 6

【問(wèn)】這個(gè)預(yù)期信用損失余額為什么當(dāng)做壞賬準(zhǔn)備的期末貸方余額

Answer

【答】備抵法是采用一定的方法按期確定預(yù)期信用損失計(jì)入當(dāng)期損益，作為壞賬準(zhǔn)備,，待壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí),，沖銷(xiāo)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。會(huì)計(jì)處理：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備

Question 7

【問(wèn)】為什么把交易性金融資產(chǎn)40萬(wàn)單獨(dú)減去,？

Answer

【答】交易性金融資產(chǎn)屬于受讓金融資產(chǎn),。債務(wù)重組采用組合方式進(jìn)行的，一般可以認(rèn)為對(duì)全部債權(quán)的合同條款作出了實(shí)質(zhì)性修改,，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照修改后的條款,，以公允價(jià)值初始計(jì)量重組債權(quán)和受讓的新金融資產(chǎn)，按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項(xiàng)資產(chǎn)在債務(wù)重組合同生效日的公允價(jià)值比例,，對(duì)放棄債權(quán)在合同生效日的公允價(jià)值扣除重組債權(quán)和受讓金融資產(chǎn)當(dāng)日公允價(jià)值后的凈額進(jìn)行分配,，并以此為基礎(chǔ)分別確定各項(xiàng)資產(chǎn)的成本。放棄債權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額,，記入“投資收益”科目,。

Question 8

【問(wèn)】為什么要拆分呢？,？,？

Answer

【答】題干中，甲公司庫(kù)存是300噸,，與乙公司只簽訂合同200噸,，剩余100是沒(méi)簽合同的,。而銷(xiāo)售出300噸共需要銷(xiāo)售費(fèi)用和其他相關(guān)費(fèi)用是25萬(wàn)元，所以費(fèi)用需要拆分為有合同和無(wú)合同兩部分

Question 9

【問(wèn)】老師我想問(wèn)一下這種咋做

Answer

【答】這個(gè)要運(yùn)用PS操作,，具體操作流程你可以學(xué)一下相關(guān)課程,，或百度一下哈

Question 10

【問(wèn)】什么時(shí)候超出來(lái)的部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，什么時(shí)候計(jì)資本公積,？

Answer

【答】計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的情況只有一種情況：權(quán)益法下,，長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)的投資額小于所占被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”,。計(jì)入資本公積是同一控制下企業(yè)合并時(shí),，差額依次沖減資本公積、盈余公積,、利潤(rùn)分配——為分配利潤(rùn)

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